Cómo calcular el impuesto a la renta Ecuador 2026: guía paso a paso con ejemplos
Calcular el impuesto a la renta en Ecuador en 2026 tiene más pasos de los que parece, pero si los sigues en orden el resultado es claro y preciso. Esta guía te explica el proceso completo: desde determinar si estás obligado a declarar, hasta calcular exactamente cuánto debes pagar, con ejemplos reales para sueldos de $800, $1.500 y $3.000 mensuales.
¿Quién debe declarar el impuesto a la renta en Ecuador en 2026?
Para la declaración del ejercicio fiscal 2025 (que se presenta en 2026), están obligadas a declarar las personas naturales cuyos ingresos anuales superaron los $12.208 — que es la fracción básica desgravada vigente para 2026.
En términos prácticos: si ganaste más de $1.017,33 mensuales en promedio durante 2025, debes declarar. Si tus ingresos fueron menores, no estás obligado a declarar impuesto a la renta, aunque puedes hacerlo voluntariamente si tienes gastos personales deducibles que te generarían una devolución.
Casos especiales que sí deben declarar aunque ganen menos:
- Personas que tienen ingresos de dos o más fuentes simultáneamente
- Quienes tuvieron retenciones en la fuente y quieren recuperarlas
- Personas con ingresos del exterior
- Quienes recibieron herencias, legados o donaciones
Paso 1: Determina tu base imponible
La base imponible es el monto sobre el cual se calcula el impuesto. Se obtiene así:
Base imponible = Ingresos gravados − Deducciones permitidas
Las deducciones más comunes para personas naturales en relación de dependencia son:
- Aporte personal al IESS: el 9,45% de tu sueldo que se descuenta mensualmente es deducible. Si ganaste $18.000 anuales, tu aporte al IESS fue aproximadamente $1.701 — ese monto se resta de tus ingresos.
- Discapacidad: si tienes una discapacidad calificada por el CONADIS, puedes deducir hasta el doble de la fracción básica desgravada.
- Tercera edad: si tienes 65 años o más, también aplica una deducción adicional.
Importante: desde 2023, los gastos personales ya no se restan de la base imponible. Ahora generan una rebaja del 18% sobre el impuesto causado — esto se aplica en el Paso 4.
Paso 2: Ubica tu tramo en la tabla del SRI 2026
Una vez que tienes tu base imponible, ubicas el tramo correspondiente en la tabla progresiva del SRI. La tabla funciona así: pagas el impuesto de fracción básica del tramo más el porcentaje sobre el excedente.
| Fracción básica | Fracción excedente hasta | Impuesto fracción básica | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0 | $12.208 | $0 | 0% |
| $12.208 | $15.953 | $0 | 5% |
| $15.953 | $20.536 | $187 | 10% |
| $20.536 | $27.097 | $646 | 12% |
| $27.097 | $34.255 | $1.433 | 15% |
| $34.255 | $45.407 | $2.507 | 20% |
| $45.407 | $60.544 | $4.737 | 25% |
| $60.544 | $80.889 | $8.521 | 30% |
| $80.889 | En adelante | $14.625 | 37% |
La tabla es progresiva — esto significa que no pagas el porcentaje más alto sobre todo tu ingreso, sino solo sobre el excedente de cada tramo. Alguien que gana $25.000 no paga 12% sobre todo, sino solo sobre lo que supera $20.536.
Paso 3: Calcula el impuesto causado
La fórmula es:
Impuesto causado = Impuesto fracción básica + (Base imponible − Fracción básica del tramo) × % excedente
Ejemplo 1 — Sueldo mensual de $800 ($9.600 anuales)
Base imponible después de deducir IESS (9,45%): $9.600 − $907 = $8.693
$8.693 es menor a $12.208 → No paga impuesto a la renta. No está obligado a declarar.
Ejemplo 2 — Sueldo mensual de $1.500 ($18.000 anuales)
Aporte IESS: $18.000 × 9,45% = $1.701
Base imponible: $18.000 − $1.701 = $16.299
Tramo correspondiente: $15.953 a $20.536 (10% sobre excedente, impuesto base $187)
Excedente: $16.299 − $15.953 = $346
Impuesto por excedente: $346 × 10% = $34,60
Impuesto causado: $187 + $34,60 = $221,60 anuales
Ejemplo 3 — Sueldo mensual de $3.000 ($36.000 anuales)
Aporte IESS: $36.000 × 9,45% = $3.402
Base imponible: $36.000 − $3.402 = $32.598
Tramo correspondiente: $27.097 a $34.255 (15% sobre excedente, impuesto base $1.433)
Excedente: $32.598 − $27.097 = $5.501
Impuesto por excedente: $5.501 × 15% = $825,15
Impuesto causado: $1.433 + $825,15 = $2.258,15 anuales
Paso 4: Aplica la rebaja por gastos personales
Este es el paso que más reduce el impuesto a pagar. Desde 2023, los gastos personales generan una rebaja del 18% sobre el impuesto causado.
Los gastos personales deducibles son:
- Vivienda: arriendo, intereses hipotecarios, servicios básicos
- Alimentación: compras en supermercados y restaurantes con factura
- Vestimenta: ropa y calzado con factura
- Salud: consultas médicas, medicamentos, seguros de salud
- Educación: pensiones, útiles, cursos, libros
- Turismo: servicios turísticos en Ecuador
El tope máximo de gastos personales deducibles depende de tus cargas familiares y se calcula en base a la Canasta Familiar Básica (CFB). Para 2026 el tope es aproximadamente $5.588 (7 canastas × CFB $798,31).
Cómo se aplica:
Si tienes $4.000 en gastos personales con factura:
Rebaja = $4.000 × 18% = $720
Si tu impuesto causado era $2.258, después de la rebaja pagas: $2.258 − $720 = $1.538
Importante: para aplicar la rebaja, debes haber registrado tus gastos personales en el SRI mediante el formulario de proyección o la declaración. Los gastos deben tener facturas electrónicas o físicas a tu nombre.
Paso 5: Resta las retenciones en la fuente
Si trabajas en relación de dependencia, tu empleador te retiene mensualmente un porcentaje de tu sueldo como anticipo del impuesto a la renta. Ese monto aparece en tu rol de pagos y en el formulario 107 que tu empleador debe entregarte en enero.
Impuesto a pagar = Impuesto causado − Rebaja gastos personales − Retenciones en la fuente
Si las retenciones superan el impuesto causado menos la rebaja, tienes derecho a una devolución del exceso. Muchas personas con gastos personales altos terminan recibiendo dinero del SRI en lugar de pagar.
¿Cuándo se declara el impuesto a la renta en Ecuador?
La declaración del impuesto a la renta por los ingresos de 2025 se presenta en marzo de 2026. Las fechas exactas de vencimiento dependen del noveno dígito de tu RUC o cédula:
| Noveno dígito del RUC/cédula | Fecha límite de declaración |
|---|---|
| 1 | 10 de marzo |
| 2 | 12 de marzo |
| 3 | 14 de marzo |
| 4 | 16 de marzo |
| 5 | 18 de marzo |
| 6 | 20 de marzo |
| 7 | 22 de marzo |
| 8 | 24 de marzo |
| 9 | 26 de marzo |
| 0 | 28 de marzo |
¿Cómo se presenta la declaración del impuesto a la renta?
La declaración se presenta en línea a través del portal del SRI:
- Ingresa a sri.gob.ec
- Accede con tu RUC y clave de acceso
- Ve a «Declaraciones» → «Impuesto a la Renta» → «Personas Naturales»
- Selecciona el formulario 102A (personas naturales no obligadas a llevar contabilidad) o 102 (obligadas a llevar contabilidad)
- Completa los campos de ingresos, deducciones y gastos personales
- El sistema calcula automáticamente el impuesto causado
- Presenta y paga si corresponde
Si trabajas en relación de dependencia y tu único ingreso es el sueldo, tu empleador puede estar obligado a presentar la declaración por ti si las retenciones cubren exactamente el impuesto. Verifica con tu departamento de RRHH o con el SRI si aplica a tu caso.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto a la renta Ecuador 2026
¿Qué pasa si no declaro el impuesto a la renta a tiempo?
La declaración tardía genera una multa del 3% del impuesto causado por mes de retraso, más intereses por mora. Si el impuesto causado es cero, la multa mínima es $31,25. Presentar aunque sea tarde siempre es mejor que no presentar.
¿Puedo deducir los gastos de mi cónyuge o hijos?
Sí, siempre que sean tus cargas familiares reconocidas. Los gastos de tus hijos menores de edad o dependientes, y de tu cónyuge si no tiene ingresos propios, pueden incluirse en tu declaración como gastos personales deducibles.
¿Las horas extras y bonos están sujetos al impuesto a la renta?
Las horas extras están exentas del impuesto a la renta según la Ley de Régimen Tributario Interno. Los bonos y utilidades sí están gravados y deben incluirse en el total de ingresos para el cálculo.
¿Qué es el formulario 107 y para qué sirve?
El formulario 107 es el comprobante de retenciones en la fuente que tu empleador debe entregarte en enero de cada año. Resume cuánto te retuvieron mensualmente durante el año anterior. Es el documento base para tu declaración y para verificar si tienes derecho a devolución.
¿Puedo usar la calculadora del SRI para verificar mi impuesto?
Sí. El portal sri.gob.ec tiene herramientas de simulación. También puedes usar calculadoras privadas como la de factuplan.com.ec, que aplican directamente la tabla oficial del SRI y permiten ingresar gastos personales para ver el cálculo completo.
Conclusión
Calcular el impuesto a la renta en Ecuador en 2026 requiere seguir cinco pasos: determinar si estás obligado a declarar, calcular tu base imponible después de deducciones, ubicar tu tramo en la tabla del SRI, aplicar la rebaja por gastos personales del 18%, y restar las retenciones que ya te hicieron. Para la mayoría de trabajadores en relación de dependencia con sueldos hasta $1.500 mensuales, el impuesto final es muy bajo o incluso negativo si tienen gastos personales registrados con factura.
Si tienes dudas específicas sobre tu situación tributaria, el SRI tiene centros de atención al contribuyente en todas las ciudades principales y atención telefónica gratuita. Para situaciones complejas — ingresos de múltiples fuentes, actividades económicas propias, o montos altos — es recomendable consultar con un contador o asesor tributario certificado.
